Barinas, 2018
Indice:
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Efectivo
en Caja
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Partidas que Integran el Efectivo
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Partidas no consideradas como
Efectivo
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La Cuenta “ Caja”
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La Caja Chica
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Procedimientos contables de la Caja Chica
ü Creacion de la Caja Chica
ü Reembolso o Reposicion de la Caja
Chica
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Arqueo de Caja Chica
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Guia de Ejercicio Arqueo de Caja Chica
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Guia de Ejercicios Propuestos Unidad de Aprendizaje N.1
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Control de Efectivo N.1
EFECTIVO EN
CAJA
Se entiende por Efectivo la moneda de curso legal, es
decir, emitida por el Estado y de obligatoria aceptación dentro del Territorio
Nacional, así como los depósitos a la vista destinados al pago de operaciones y
obligaciones de la empresa. Las Propiedades Básicas del Efectivo son: disponibilidad inmediata y ninguna
limitación para su utilización.
Partidas que
Integran el Efectivo: Dinero en efectivo en moneda nacional, Monedas
extranjeras, Giros postales, telegráficos o bancarios, Depósitos en cuentas
corrientes y de ahorro, Oro en Barra, Cheques de gerencia, de viajeros, Cheques
devueltos por errores de forma y Cheques emitidos pendientes por entregar a sus
beneficiarios
Paridas no
consideradas como Efectivo: Cheques con Fecha Adelantada, Cheques devueltos
por falta de fondo, Vales de cajas o adelantos a empleados, Depósitos para la
creación de fondos, Depósitos en Bancos Intervenidos , Depósitos en un banco
extranjero que de alguna forma establezca restricciones, Depósitos sujetos
algún tipo de restricción (plazo fijo).
La Cuenta “Caja”: Es aquella que se encarga de registrar
todo el efectivo que ingresa a la empresa bien sea en monedas, billetes o
cheques, dándosele un cargo, y es abonada para registrar la salida de esos
ingresos cuando son depositados en el banco o cuando se cancela una factura.
La Caja Chica: Es
una cuenta que crea la empresa a través de un cheque emitido a nombre de la
persona responsable de manejar ese dinero en efectivo, cuyo objeto es cancelar
pagos menores, estableciendo previamente su monto.
Procedimientos
contables de la Caja Chica:
1.- Creación de la Caja Chica
2.- Reembolso o Reposición de la Caja
Chica
El encargado de la caja Chica guarda el dinero en la caja
de seguridad. A cada pago debe llenar una salida de caja o comprobante de caja
chica. Cada uno de estos comprobantes obra como recibo y debe estar firmado por
la persona que recibió el dinero. Cada vez que se hace un pago se anota en un
Registro de Caja Chica.
Arqueo de Caja
Chica: consiste en una inspección de todos los fondos en poder de los
custodios seleccionados en una fecha determinada. Cada empresa diseña sus
propios formularios, de acuerdo a sus propias necesidades y exigencias. Si en un Arqueo de Caja se detecta un
faltante o un sobrante de efectivo, se debe realizar un asiento en el Libro
Diario.